不動産所得
Real estate income
- 英語
- Real estate income
- 領域
- 所得税・不動産賃貸
- 確認の中心
- 収入、必要経費、青色申告、損益通算制限を確認
不動産所得とは
不動産所得は、土地・建物などの不動産、不動産上の権利、船舶・航空機の貸付けから生じる所得で、事業所得や譲渡所得に当たるものを除く所得区分です。
原則として総収入金額から必要経費を差し引いて所得を計算します。賃料、礼金、更新料等の収入と、固定資産税、修繕、減価償却、借入利子等の業務対応費用を記録します。
図解
不動産所得と現金収支
- 賃料等収入例300万円
- 必要経費例180万円
- 不動産所得300－180＝120万円
- 元金返済通常は必要経費でない
- 減価償却現金支出なしでも経費になり得る
仕組みと類似用語の違い
仕組み
原則として総収入金額から必要経費を差し引いて所得を計算します。賃料、礼金、更新料等の収入と、固定資産税、修繕、減価償却、借入利子等の業務対応費用を記録します。
類似用語との違い
物件売却益は譲渡所得、宿泊・サービスの実態によって事業・雑所得となる場合があります。家賃入金額がそのまま課税所得でも、ローン元金返済が必要経費でもありません。
使い方・読み方と注意点
家賃収入300万円、必要経費180万円なら不動産所得は120万円です。現金支出のない減価償却を含み得る一方、借入元金100万円は通常この経費計算へ入れません。
私用按分、修繕と資本的支出、敷金、空室、青色申告、土地取得借入利子の赤字損益通算制限を確認します。個別申告は当年の国税庁資料と専門家で確認します。
不動産所得についてよくある疑問
- 不動産所得を簡単にいうと何ですか？
- 不動産所得は、土地・建物などの不動産、不動産上の権利、船舶・航空機の貸付けから生じる所得で、事業所得や譲渡所得に当たるものを除く所得区分です。
- 不動産所得は何と区別しますか？
- 物件売却益は譲渡所得、宿泊・サービスの実態によって事業・雑所得となる場合があります。家賃入金額がそのまま課税所得でも、ローン元金返済が必要経費でもありません。
- 不動産所得を見るときの注意点は何ですか？
- 私用按分、修繕と資本的支出、敷金、空室、青色申告、土地取得借入利子の赤字損益通算制限を確認します。個別申告は当年の国税庁資料と専門家で確認します。