所得控除

Income deduction

所得控除とは

所得控除は、所得税を計算するとき、要件を満たす金額を各種所得の合計から差し引き、課税対象を調整する制度です。災害・医療・社会保険料・扶養など納税者の事情や政策上の要請を税負担へ反映します。

所得金額を集計し、適用できる所得控除を差し引いて課税所得を求め、税率表を当てて所得税額を計算します。その後に配当控除や住宅ローン控除などの税額控除を差し引く、という順序が基本です。

図解

所得控除と税額控除は、差し引く段階と効果が異なります。

所得控除は、所得税を計算するとき、要件を満たす金額を各種所得の合計から差し引き、課税対象を調整する制度です。災害・医療・社会保険料・扶養など納税者の事情や政策上の要請を税負担へ反映します。
所得金額を集計し、適用できる所得控除を差し引いて課税所得を求め、税率表を当てて所得税額を計算します。その後に配当控除や住宅ローン控除などの税額控除を差し引く、という順序が基本です。
所得控除は課税所得を減らし、税額控除は計算後の税額を直接減らします。所得控除10万円で税金が必ず10万円減るわけではなく、実際の軽減額は限界税率や他の計算項目で変わります。給与所得控除は給与収入から給与所得を求める仕組みで、各種所得控除とは段階が違います。
所得控除は2026年時点で、基礎控除、扶養控除、特定親族特別控除、配偶者関係、社会保険料、医療費、寄附金など複数あります。対象者、所得上限、控除額、必要書類は年分ごとに変わるため、該当年の国税庁資料で確認します。住民税は控除額等が異なる場合があります。

所得控除は課税所得を減らし、税額控除は計算後の税額を直接減らします。所得控除10万円で税金が必ず10万円減るわけではなく、実際の軽減額は限界税率や他の計算項目で変わります。給与所得控除は給与収入から給与所得を求める仕組みで、各種所得控除とは段階が違います。

所得合計が500万円、適用する所得控除の合計が150万円なら、単純化した課税所得の基礎は350万円です。この350万円へ税率表を適用し、税額控除等を反映して納付税額へ進みます。

所得控除は2026年時点で、基礎控除、扶養控除、特定親族特別控除、配偶者関係、社会保険料、医療費、寄附金など複数あります。対象者、所得上限、控除額、必要書類は年分ごとに変わるため、該当年の国税庁資料で確認します。住民税は控除額等が異なる場合があります。

所得控除を簡単にいうと何ですか？: 所得控除は、所得税を計算するとき、要件を満たす金額を各種所得の合計から差し引き、課税対象を調整する制度です。災害・医療・社会保険料・扶養など納税者の事情や政策上の要請を税負担へ反映します。
所得控除は何と区別しますか？: 所得控除は課税所得を減らし、税額控除は計算後の税額を直接減らします。所得控除10万円で税金が必ず10万円減るわけではなく、実際の軽減額は限界税率や他の計算項目で変わります。給与所得控除は給与収入から給与所得を求める仕組みで、各種所得控除とは段階が違います。
所得控除を見るときの注意点は何ですか？: 所得控除は2026年時点で、基礎控除、扶養控除、特定親族特別控除、配偶者関係、社会保険料、医療費、寄附金など複数あります。対象者、所得上限、控除額、必要書類は年分ごとに変わるため、該当年の国税庁資料で確認します。住民税は控除額等が異なる場合があります。