税額控除
Tax credit
- 英語
- Tax credit
- 領域
- 所得税・法人税の控除
- 確認の中心
- 対象年、居住要件、所得制限、対象支出・保有期間、控除率・上限、他制度併用、必要書類、年末調整・確定申告、繰越・還付の可否を制度別に確認します。
税額控除とは
税額控除は、所得や課税標準へ税率を掛けて算出した税額から、所定の金額を直接差し引く制度です。住宅ローン控除、配当控除、外国税額控除など目的と要件の異なる制度があります。
所得金額から所得控除を引いて課税所得を求め、税率を適用して算出税額を出した後、適用できる税額控除を差し引きます。控除限度、繰越、還付可能性は制度ごとに異なります。
図解
税額控除までの計算
- 所得所得区分ごとに計算
- 所得控除課税所得を減らす
- 税率算出税額を求める
- 税額控除算出税額から直接差し引く
- 最終税額源泉税等も調整
仕組みと類似用語の違い
仕組み
所得金額から所得控除を引いて課税所得を求め、税率を適用して算出税額を出した後、適用できる税額控除を差し引きます。控除限度、繰越、還付可能性は制度ごとに異なります。
類似用語との違い
所得控除は税率適用前の課税所得を減らし、税額控除は算出税額を直接減らします。同じ10万円でも節税額は異なり、税額を超える控除が必ず現金還付されるわけではありません。
使い方・読み方と注意点
課税所得に対する算出税額が30万円で税額控除10万円なら、単純な控除後税額は20万円です。所得控除10万円なら減税額は適用税率に応じます。
対象年、居住要件、所得制限、対象支出・保有期間、控除率・上限、他制度併用、必要書類、年末調整・確定申告、繰越・還付の可否を制度別に確認します。
税額控除についてよくある疑問
- 税額控除を簡単にいうと何ですか？
- 税額控除は、所得や課税標準へ税率を掛けて算出した税額から、所定の金額を直接差し引く制度です。住宅ローン控除、配当控除、外国税額控除など目的と要件の異なる制度があります。
- 税額控除は何と区別しますか？
- 所得控除は税率適用前の課税所得を減らし、税額控除は算出税額を直接減らします。同じ10万円でも節税額は異なり、税額を超える控除が必ず現金還付されるわけではありません。
- 税額控除を見るときの注意点は何ですか？
- 対象年、居住要件、所得制限、対象支出・保有期間、控除率・上限、他制度併用、必要書類、年末調整・確定申告、繰越・還付の可否を制度別に確認します。