年末調整
Year-end adjustment of withholding income tax
- 英語
- Year-end adjustment of withholding income tax
- 領域
- 給与所得・源泉税精算
- 確認の中心
- 年末調整は主たる勤務先へ扶養控除等申告書を提出した対象者が中心です
年末調整とは
年末調整は、給与の支払者が、その年に給与から源泉徴収した所得税・復興特別所得税の合計と、給与所得者の年間税額を計算し直して過不足を精算する手続きです。確定申告を勤務先が全面的に代行する制度ではありません。
勤務先は年間給与、給与所得控除、基礎・扶養・配偶者・保険料等の申告済み控除を基に年調年税額を計算します。源泉徴収済額が多ければ還付し、少なければ追加徴収し、源泉徴収票へ結果を記載します。
図解
毎月の源泉徴収を年税額へ精算
- 毎月の給与概算の所得税等を源泉徴収
- 年末資料扶養・配偶者・保険料等を申告
- 年間税額計算給与所得と控除から年調年税額を算出
- 差額比較源泉徴収済額と年調年税額を比較
- 還付・追加徴収過不足を給与等で精算
仕組みと類似用語の違い
仕組み
勤務先は年間給与、給与所得控除、基礎・扶養・配偶者・保険料等の申告済み控除を基に年調年税額を計算します。源泉徴収済額が多ければ還付し、少なければ追加徴収し、源泉徴収票へ結果を記載します。
類似用語との違い
年末調整は主たる勤務先へ扶養控除等申告書を提出した対象者が中心です。給与収入が一定額を超える人、年末時点の在職状況などで対象外となる人がいます。医療費控除や原則初年度の住宅ローン控除などは確定申告が必要です。
使い方・読み方と注意点
年間の源泉徴収税額が15万円、控除を反映した年調年税額が12万円なら3万円を還付します。逆に年調年税額が17万円なら2万円を追加徴収します。還付額は控除額そのものではありません。
控除額・所得要件・様式は税制改正で変わります。2026年分も国税庁の当年様式を使い、扶養関係、前職の源泉徴収票、保険料証明、住宅ローン書類を期限までに提出します。副業、複数給与、寄附等は申告要否を個別に確認します。
年末調整についてよくある疑問
- 年末調整を簡単にいうと何ですか？
- 年末調整は、給与の支払者が、その年に給与から源泉徴収した所得税・復興特別所得税の合計と、給与所得者の年間税額を計算し直して過不足を精算する手続きです。確定申告を勤務先が全面的に代行する制度ではありません。
- 年末調整は何と区別しますか？
- 年末調整は主たる勤務先へ扶養控除等申告書を提出した対象者が中心です。給与収入が一定額を超える人、年末時点の在職状況などで対象外となる人がいます。医療費控除や原則初年度の住宅ローン控除などは確定申告が必要です。
- 年末調整を見るときの注意点は何ですか？
- 控除額・所得要件・様式は税制改正で変わります。2026年分も国税庁の当年様式を使い、扶養関係、前職の源泉徴収票、保険料証明、住宅ローン書類を期限までに提出します。副業、複数給与、寄附等は申告要否を個別に確認します。