年末調整
Year-end tax adjustment
- 英語
- Year-end tax adjustment
- 領域
- 税務・法務・決済規制
- 確認の中心
- 源泉徴収税額と年税額の精算
年末調整とは
年末調整は、給与の支払者が、従業員から1年間に源泉徴収した所得税と、その人の年間給与に対する本来の税額の差を精算する手続です。
年間の給与、給与所得控除、基礎控除、扶養・配偶者、保険料控除、住宅ローン控除などの適用情報から年税額を計算し、過不足を給与で還付または追加徴収します。
図解
毎月の概算から年間税額へ
- 月次源泉徴収給与ごとに概算税額を天引き
- 控除申告扶養・保険料・住宅ローンなど
- 年税額計算当年分の表と控除を反映
- 還付・追徴天引き済み税額と精算
仕組みと類似用語の違い
仕組み
年間の給与、給与所得控除、基礎控除、扶養・配偶者、保険料控除、住宅ローン控除などの適用情報から年税額を計算し、過不足を給与で還付または追加徴収します。
類似用語との違い
確定申告は納税者が年間所得全体を申告する手続です。年末調整で扱えない医療費控除や寄附金控除、一定の副業所得などは確定申告が必要です。
使い方・読み方と注意点
月々の源泉徴収は概算です。年中の扶養状況、保険料、転職先に提出した前職の源泉徴収票などを反映して、年末に正しい税額へ近づけます。
税制改正で控除額、対象者、申告書様式が変わります。特に2026年分は給与所得控除等の改正を反映するため、当年分の国税庁資料と会社の提出期限を確認します。
年末調整についてよくある疑問
- 年末調整を簡単にいうと何ですか？
- 年末調整は、給与の支払者が、従業員から1年間に源泉徴収した所得税と、その人の年間給与に対する本来の税額の差を精算する手続です。
- 年末調整は何と区別しますか？
- 確定申告は納税者が年間所得全体を申告する手続です。年末調整で扱えない医療費控除や寄附金控除、一定の副業所得などは確定申告が必要です。
- 年末調整を見るときの注意点は何ですか？
- 税制改正で控除額、対象者、申告書様式が変わります。特に2026年分は給与所得控除等の改正を反映するため、当年分の国税庁資料と会社の提出期限を確認します。
- 関連用語
- マネー・ローンダリング適用区分の違いを比較
- 自益権手続と権利の関係を確認
- プリペイドカード課税・規制の範囲を補完
- カルテル実務上の確認事項へ接続
- 委任状周辺制度との境界を確認