総合課税
Aggregate taxation
- 英語
- Aggregate taxation
- 領域
- 税務・法務・決済規制
- 確認の中心
- 複数所得の合算と累進税率
総合課税とは
総合課税は、給与、事業、不動産、雑所得などの対象所得を合算し、所得控除後の課税所得に累進税率を適用する所得税の方式です。
所得区分ごとに所得額を計算し、法律上認められる損益通算を行い、合計から所得控除を引きます。課税所得の水準ごとに税率を適用し、税額控除を反映します。
図解
対象所得を合算して税額を計算
- 所得区分別計算給与・事業・不動産・雑など
- 損益通算法定の範囲で損失を相殺
- 所得控除合計所得から控除
- 累進税率課税所得の段階ごとに適用
仕組みと類似用語の違い
仕組み
所得区分ごとに所得額を計算し、法律上認められる損益通算を行い、合計から所得控除を引きます。課税所得の水準ごとに税率を適用し、税額控除を反映します。
類似用語との違い
申告分離課税は土地・株式等の一定所得を他の所得と分けて税率を適用します。源泉分離課税は源泉徴収で課税関係が完結します。
使い方・読み方と注意点
給与所得300万円、雑所得50万円がどちらも総合課税対象なら、原則は合計350万円から所得控除を引いて税額を計算します。
同じ「雑所得」でも取引の種類や居住者区分で課税方法が異なることがあります。損益通算の可否、所得区分、当年分の税率・控除を確認します。
総合課税についてよくある疑問
- 総合課税を簡単にいうと何ですか？
- 総合課税は、給与、事業、不動産、雑所得などの対象所得を合算し、所得控除後の課税所得に累進税率を適用する所得税の方式です。
- 総合課税は何と区別しますか？
- 申告分離課税は土地・株式等の一定所得を他の所得と分けて税率を適用します。源泉分離課税は源泉徴収で課税関係が完結します。
- 総合課税を見るときの注意点は何ですか？
- 同じ「雑所得」でも取引の種類や居住者区分で課税方法が異なることがあります。損益通算の可否、所得区分、当年分の税率・控除を確認します。
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