消費税
Consumption tax / Value-added tax
- 英語
- Consumption tax / Value-added tax
- 領域
- 日本の税制・間接税
- 確認の中心
- 課税・非課税・不課税、標準10％・軽減8％、仕入税額控除を区別する
消費税とは
消費税は、国内の商品販売やサービス提供などに広く課され、価格を通じて最終消費者が負担する間接税です。事業者が売上の税額から仕入れの税額を調整して申告・納付します。
取引の各段階で売上に税を計算し、要件を満たす課税仕入れの税額を控除します。2026年8月時点の税率は標準10％、対象となる飲食料品等の軽減税率は8％です。
図解
消費税が納付される流れ
- 仕入れ事業者が仕入税額を負担
- 販売価格とともに売上税額を受領
- 税額計算売上税額から控除対象を調整
- 申告・納付事業者が税務署へ手続
- 最終負担消費者が価格に含めて負担
仕組みと類似用語の違い
仕組み
取引の各段階で売上に税を計算し、要件を満たす課税仕入れの税額を控除します。2026年8月時点の税率は標準10％、対象となる飲食料品等の軽減税率は8％です。
類似用語との違い
非課税は法律上課税しない一定の取引、不課税はそもそも国内取引等の課税要件外の取引です。所得税のように個人の所得額へ直接累進税率をかける税でもありません。
使い方・読み方と注意点
税抜1万円の標準税率対象商品なら消費税等は1,000円です。ただし事業者の納付税額は、この売上税額そのものではなく仕入税額等を反映します。
取引時点、課税区分、適用税率、税込・税抜、経過措置、インボイス、仕入税額控除、簡易課税を確認します。個別取引の判定は最新の国税庁情報を用います。
消費税についてよくある疑問
- 消費税を簡単にいうと何ですか？
- 消費税は、国内の商品販売やサービス提供などに広く課され、価格を通じて最終消費者が負担する間接税です。事業者が売上の税額から仕入れの税額を調整して申告・納付します。
- 消費税は何と区別しますか？
- 非課税は法律上課税しない一定の取引、不課税はそもそも国内取引等の課税要件外の取引です。所得税のように個人の所得額へ直接累進税率をかける税でもありません。
- 消費税を見るときの注意点は何ですか？
- 取引時点、課税区分、適用税率、税込・税抜、経過措置、インボイス、仕入税額控除、簡易課税を確認します。個別取引の判定は最新の国税庁情報を用います。