実効税率
Effective tax rate
- 英語
- Effective tax rate
- 領域
- 税務・財務分析
- 確認の中心
- 分子・分母、会計税額・納付税額、単年度・平準化を明示する
実効税率とは
実効税率は、所得や利益に対する実際の税負担割合を示す指標です。企業分析では法人税等費用を税引前利益で割る会計上の実効税率がよく使われます。
税引前利益に法定税率を適用した税額へ、永久差異、税額控除、評価性引当額、海外税率などを調整し税金費用を認識します。税率差異注記が要因を示します。
図解
会計上の実効税率
- 税引前利益100億円
- 法人税等費用25億円
- 計算25÷100×100
- 実効税率25％
- 納付税額一時差異で別の額になり得る
仕組みと類似用語の違い
仕組み
税引前利益に法定税率を適用した税額へ、永久差異、税額控除、評価性引当額、海外税率などを調整し税金費用を認識します。税率差異注記が要因を示します。
類似用語との違い
法定実効税率は法令上の税率を組み合わせたもの、限界税率は追加所得への税率、実効税率は実績ベースです。現金納付税額を使うキャッシュ税率とも異なります。
使い方・読み方と注意点
税引前利益100億円、法人税等費用25億円なら会計上の実効税率は25％です。一時差異で納付額が15億円でも、同じ指標とは限りません。
計算目的、税金費用・納付額、税引前利益、赤字、繰延税金、特殊要因、地域別構成、複数年平均を確認します。単年度の低率を恒久的節税と断定しません。
実効税率についてよくある疑問
- 実効税率を簡単にいうと何ですか？
- 実効税率は、所得や利益に対する実際の税負担割合を示す指標です。企業分析では法人税等費用を税引前利益で割る会計上の実効税率がよく使われます。
- 実効税率は何と区別しますか？
- 法定実効税率は法令上の税率を組み合わせたもの、限界税率は追加所得への税率、実効税率は実績ベースです。現金納付税額を使うキャッシュ税率とも異なります。
- 実効税率を見るときの注意点は何ですか？
- 計算目的、税金費用・納付額、税引前利益、赤字、繰延税金、特殊要因、地域別構成、複数年平均を確認します。単年度の低率を恒久的節税と断定しません。