オフバランス金融
Off-balance-sheet financing
- 英語
- Off-balance-sheet financing
- 領域
- 会計・財務
- 確認の中心
- 支配・リスク移転・注記・保証
オフバランス金融とは
オフバランス金融は、資金調達やリスク移転を行いながら、一定の会計要件により資産・負債を貸借対照表へ直接計上しない、または見かけ上抑える取引の総称です。
債権流動化、特別目的会社、リース、保証などが論点になります。現在の会計基準では支配や実質的リスクを重視し、連結・計上を求める範囲が広がっています。
図解
オフバランス取引と潜在リスク
- 契約・スキーム保証・デリバティブ・資産移転等
- 貸借対照表会計基準の認識要件で表示
- 注記・開示契約額・偶発債務・リスクを確認
- ストレス時支払義務や買戻し等が顧在化
仕組みと類似用語の違い
仕組み
債権流動化、特別目的会社、リース、保証などが論点になります。現在の会計基準では支配や実質的リスクを重視し、連結・計上を求める範囲が広がっています。
類似用語との違い
違法な簿外債務と同義ではありません。基準に従う取引でも、保証・買戻し義務・流動性支援など将来負担が注記に残る場合があります。
使い方・読み方と注意点
売掛債権を真正売却して資金化できれば資産が減りますが、買戻し義務を負うならリスクが残り、会計上借入れと判断されることがあります。
総資産や負債だけで安全性を判断せず、連結範囲、偶発債務、保証、契約上の支援、注記を確認してください。形式より実質が重要です。
オフバランス金融についてよくある疑問
- オフバランス金融を簡単にいうと何ですか？
- オフバランス金融は、資金調達やリスク移転を行いながら、一定の会計要件により資産・負債を貸借対照表へ直接計上しない、または見かけ上抑える取引の総称です。
- オフバランス金融は何と区別しますか？
- 違法な簿外債務と同義ではありません。基準に従う取引でも、保証・買戻し義務・流動性支援など将来負担が注記に残る場合があります。
- オフバランス金融を見るときの注意点は何ですか？
- 総資産や負債だけで安全性を判断せず、連結範囲、偶発債務、保証、契約上の支援、注記を確認してください。形式より実質が重要です。