特定口座

Specified account

特定口座とは

特定口座は、証券会社等が口座内の上場株式等の譲渡損益を計算し、特定口座年間取引報告書を作成する制度です。投資家の税務計算と申告事務を簡素化します。

『源泉徴収あり』では、証券会社等が口座内の譲渡益に対する税を計算・徴収し、申告不要を選べます。『源泉徴収なし』では年間取引報告書を使い、必要に応じて投資家が申告します。対象商品と受入れ条件は制度で定められます。

図解

特定口座の『源泉あり』とNISAの『非課税』は、目的と課税結果が異なります。

特定口座は、証券会社等が口座内の上場株式等の譲渡損益を計算し、特定口座年間取引報告書を作成する制度です。投資家の税務計算と申告事務を簡素化します。
『源泉徴収あり』では、証券会社等が口座内の譲渡益に対する税を計算・徴収し、申告不要を選べます。『源泉徴収なし』では年間取引報告書を使い、必要に応じて投資家が申告します。対象商品と受入れ条件は制度で定められます。
一般口座は投資家が取得価額と損益を管理します。NISAは一定範囲の運用益を非課税とする別制度です。特定口座は損益計算・源泉徴収の仕組みであり、それ自体が非課税口座ではありません。
申告不要が常に有利とは限りません。複数口座の損益通算、損失の3年繰越、配当との通算、外国税額、社会保険等への影響は個別に確認します。税制改正と本人の状況は税務署・専門家へ確認します。

一般口座は投資家が取得価額と損益を管理します。NISAは一定範囲の運用益を非課税とする別制度です。特定口座は損益計算・源泉徴収の仕組みであり、それ自体が非課税口座ではありません。

源泉徴収あり口座で年間譲渡益50万円なら口座内で課税処理され、申告不要を選べます。他社口座の損失20万円と通算したい場合は、双方の年間取引報告書を使って確定申告を検討します。

申告不要が常に有利とは限りません。複数口座の損益通算、損失の3年繰越、配当との通算、外国税額、社会保険等への影響は個別に確認します。税制改正と本人の状況は税務署・専門家へ確認します。

特定口座を簡単にいうと何ですか？: 特定口座は、証券会社等が口座内の上場株式等の譲渡損益を計算し、特定口座年間取引報告書を作成する制度です。投資家の税務計算と申告事務を簡素化します。
特定口座は何と区別しますか？: 一般口座は投資家が取得価額と損益を管理します。NISAは一定範囲の運用益を非課税とする別制度です。特定口座は損益計算・源泉徴収の仕組みであり、それ自体が非課税口座ではありません。
特定口座を見るときの注意点は何ですか？: 申告不要が常に有利とは限りません。複数口座の損益通算、損失の3年繰越、配当との通算、外国税額、社会保険等への影響は個別に確認します。税制改正と本人の状況は税務署・専門家へ確認します。