教育資金贈与信託
Education fund gift trust
- 英語
- Education fund gift trust
- 領域
- 信託・贈与税
- 確認の中心
- 新規制度期間終了、既存契約、領収書、残額課税を分ける
教育資金贈与信託とは
教育資金贈与信託は、祖父母・父母など直系尊属から教育資金を一括贈与し、金融機関が専用契約で管理する仕組みです。非課税特例の新規契約期間は2026年3月31日で終了しました。
適用期間中に契約した制度では、受贈者ごとに一定額までを教育費として払い出し、領収書等で使途を確認します。契約終了時の残額や贈与者死亡時は課税関係が生じる場合があります。
図解
教育資金非課税制度の時系列
- 制度契約2026年3月31日までに新規契約
- 資金管理金融機関が専用口座等で管理
- 払出し領収書で教育目的を確認
- 終了事由年齢・死亡・残高等を確認
- 税務処理残額・相続の課税を判定
仕組みと類似用語の違い
仕組み
適用期間中に契約した制度では、受贈者ごとに一定額までを教育費として払い出し、領収書等で使途を確認します。契約終了時の残額や贈与者死亡時は課税関係が生じる場合があります。
類似用語との違い
通常の都度贈与は必要な教育費を直接負担する扱い、教育資金贈与信託は一括資金を金融機関で管理する制度です。2026年4月以後に同特例の新規契約を前提にしません。
使い方・読み方と注意点
制度期間内に1,000万円を契約し、認められる教育費700万円を払い出した場合、残額300万円の扱いは終了事由・年齢・死亡等の条件で確認します。
契約日、受贈者年齢、対象教育費、学校外支払限度、領収書期限、契約終了、残額、相続税を金融機関と国税庁資料で確認します。
教育資金贈与信託についてよくある疑問
- 教育資金贈与信託を簡単にいうと何ですか？
- 教育資金贈与信託は、祖父母・父母など直系尊属から教育資金を一括贈与し、金融機関が専用契約で管理する仕組みです。非課税特例の新規契約期間は2026年3月31日で終了しました。
- 教育資金贈与信託は何と区別しますか？
- 通常の都度贈与は必要な教育費を直接負担する扱い、教育資金贈与信託は一括資金を金融機関で管理する制度です。2026年4月以後に同特例の新規契約を前提にしません。
- 教育資金贈与信託を見るときの注意点は何ですか？
- 契約日、受贈者年齢、対象教育費、学校外支払限度、領収書期限、契約終了、残額、相続税を金融機関と国税庁資料で確認します。