担税力
Ability to pay tax
- 英語
- Ability to pay tax
- 領域
- 租税原則・税制
- 確認の中心
- 所得、資産、消費、家族事情、水平・垂直的公平を考える
担税力とは
担税力は、個人・法人が生活や事業の基礎を損なわずに税を負担できる経済的能力です。税負担の公平性を考える租税原則として使われます。
所得、資産、消費などを負担能力の指標とし、所得控除、累進税率、非課税枠などへ反映します。同じ能力には同じ負担、能力が高いほど大きな負担という考え方があります。
図解
担税力を測る代表指標
- 所得一定期間の稼得力
- 資産蓄積した経済力
- 消費支出時に表れる負担能力
- 流動性納付時の現金余力
- 個別事情扶養・医療・災害等を調整
仕組みと類似用語の違い
仕組み
所得、資産、消費などを負担能力の指標とし、所得控除、累進税率、非課税枠などへ反映します。同じ能力には同じ負担、能力が高いほど大きな負担という考え方があります。
類似用語との違い
受益者負担は公共サービスから受ける利益に応じる考え方、担税力原則は支払能力に応じます。納税資金の手元流動性と長期的な経済力も同じではありません。
使い方・読み方と注意点
同じ年収500万円でも扶養、医療費、災害、資産、負債が異なれば負担余力は違うため、税制は一定の控除・軽減で調整します。
指標の選択、課税単位、控除、累進度、資産評価、世代間公平、行政コストを確認します。担税力は単一の数値で客観的に決まる概念ではありません。
担税力についてよくある疑問
- 担税力を簡単にいうと何ですか？
- 担税力は、個人・法人が生活や事業の基礎を損なわずに税を負担できる経済的能力です。税負担の公平性を考える租税原則として使われます。
- 担税力は何と区別しますか？
- 受益者負担は公共サービスから受ける利益に応じる考え方、担税力原則は支払能力に応じます。納税資金の手元流動性と長期的な経済力も同じではありません。
- 担税力を見るときの注意点は何ですか？
- 指標の選択、課税単位、控除、累進度、資産評価、世代間公平、行政コストを確認します。担税力は単一の数値で客観的に決まる概念ではありません。