特別分配金
Return of capital distribution
- 英語
- Return of capital distribution
- 領域
- 投資信託・分配金課税
- 確認の中心
- 分配落ち後基準価額と個別元本を比較し、運用益と元本払戻しを分ける
特別分配金とは
特別分配金は、追加型株式投資信託の分配金のうち、受益者ごとの個別元本を下回る部分から支払われる元本払戻し相当額です。現在の表示では「元本払戻金（特別分配金）」とされます。
決算で分配金が支払われた後の基準価額と受益者の個別元本を比較します。個別元本を上回る部分は普通分配金、下回る部分は元本払戻金となり、その額だけ個別元本が下がります。
図解
分配金の内訳判定
- 分配後価額＞個別元本上回る利益部分は普通分配
- 分配後価額＜個別元本下回る部分は元本払戻金
- 税務普通分配は課税、元本払戻しは非課税
- 個別元本元本払戻額だけ引き下げ
- 運用評価分配と基準価額を合算
仕組みと類似用語の違い
仕組み
決算で分配金が支払われた後の基準価額と受益者の個別元本を比較します。個別元本を上回る部分は普通分配金、下回る部分は元本払戻金となり、その額だけ個別元本が下がります。
類似用語との違い
普通分配金は課税対象となる利益部分、特別分配金は元本の払戻しなので非課税です。非課税だから追加利益という意味ではなく、受取額だけで運用成績は判断できません。
使い方・読み方と注意点
個別元本10,000円、分配前基準価額10,050円から100円を分配し、分配後9,950円となる単純例では、50円が普通分配、50円が元本払戻金となり、個別元本は9,950円に調整されます。
個別元本、購入価額、分配落ち後基準価額、普通・特別の内訳、口数、再投資、手数料、トータルリターンを確認します。同じファンドの同じ分配金でも購入時期で区分が異なります。
特別分配金についてよくある疑問
- 特別分配金を簡単にいうと何ですか？
- 特別分配金は、追加型株式投資信託の分配金のうち、受益者ごとの個別元本を下回る部分から支払われる元本払戻し相当額です。現在の表示では「元本払戻金（特別分配金）」とされます。
- 特別分配金は何と区別しますか？
- 普通分配金は課税対象となる利益部分、特別分配金は元本の払戻しなので非課税です。非課税だから追加利益という意味ではなく、受取額だけで運用成績は判断できません。
- 特別分配金を見るときの注意点は何ですか？
- 個別元本、購入価額、分配落ち後基準価額、普通・特別の内訳、口数、再投資、手数料、トータルリターンを確認します。同じファンドの同じ分配金でも購入時期で区分が異なります。